Factoring

Perdas com créditos inadimplentes na base de IBS/CBS
As perdas com créditos inadimplentes podem impactar diretamente a apuração de IBS e CBS para securitizadoras, empresas de factoring e operadores de recebíveis.
Com a reforma tributária, a legislação passou a prever regras específicas para operações de securitização e faturização. Nesse contexto, determinadas perdas podem reduzir a base de cálculo dos novos tributos, desde que sejam comprovadas de forma adequada.
O ponto principal é que o simples atraso de um título não basta. Para que a perda seja considerada, é necessário demonstrar o valor de mercado do crédito, reunir documentos e manter controle contábil e fiscal consistente.
O que são perdas com créditos inadimplentes?
As perdas com créditos inadimplentes ocorrem quando um crédito adquirido, administrado ou securitizado perde valor econômico em razão do risco de não recebimento.
Isso pode acontecer, por exemplo, quando o devedor deixa de pagar, quando há dificuldade real de recuperação ou quando o crédito precisa ser vendido por valor inferior ao registrado contabilmente.
No entanto, para fins de IBS e CBS, inadimplência não significa automaticamente perda dedutível.
Um título vencido ainda pode ser recuperável. Por isso, a empresa precisa demonstrar que houve uma redução efetiva no valor econômico daquele recebível.
Por que o valor de mercado é importante?
O valor de mercado é decisivo porque a legislação exige que determinadas perdas sejam realizadas ou comprovadas com base em parâmetros de mercado.
Na prática, não basta olhar apenas para o valor que está sendo cobrado do devedor.
É preciso avaliar quanto aquele crédito realmente vale em uma negociação entre partes independentes, considerando fatores como:
- risco de não pagamento;
- prazo estimado de recuperação;
- existência de garantias;
- custos de cobrança;
- situação financeira do devedor;
- histórico de recuperação de créditos semelhantes.
O valor atualizado da dívida não deve ser confundido com valor de mercado. Um crédito pode estar atualizado para cobrança em determinado valor, mas valer menos no mercado por causa do risco de recuperação.
Como é formada a base de IBS/CBS?
Nas operações de securitização e factoring, a base de IBS/CBS parte do desconto aplicado na liquidação antecipada dos recebíveis.
A legislação permite algumas deduções, desde que estejam expressamente previstas e devidamente documentadas.
De forma simplificada, a base pode ser entendida assim:
Base de IBS/CBS = desconto bruto – captação – despesas elegíveis – perdas comprovadas
Entre as deduções possíveis, estão despesas financeiras de captação, despesas específicas de securitização e determinadas perdas incorridas no recebimento, cessão ou desconto de créditos.
Porém, cada parcela precisa estar documentada e conciliada com a escrituração da empresa.
Atraso não é a mesma coisa que perda fiscal
Um dos principais cuidados está em não tratar qualquer atraso como perda fiscal.
O fato de um crédito estar vencido não prova, por si só, que ele perdeu valor de mercado.
Para avaliar corretamente as perdas com créditos inadimplentes, é importante diferenciar quatro conceitos:
- Valor de face: valor nominal previsto no título ou contrato;
- Valor atualizado para cobrança: saldo exigido do devedor com juros, multa e encargos;
- Valor contábil: valor registrado na escrituração da empresa;
- Valor de mercado: preço que seria praticado em uma operação entre partes independentes.
A perda deve ser mensurada a partir da comparação entre o valor contábil do crédito e o valor de mercado comprovado, quando essa lógica for compatível com a operação e com os registros contábeis.
Como mensurar perdas com créditos inadimplentes?
Uma forma prática de mensurar a perda é comparar o valor contábil do crédito com o valor de mercado comprovado.
A lógica pode ser resumida assim:
Perda mensurada = valor contábil do crédito – valor de mercado comprovado
Por exemplo, se uma securitizadora possui um crédito registrado por R$ 80 mil e consegue comprovar que o valor de mercado desse recebível é de R$ 55 mil, a perda mensurada será de R$ 25 mil.
Nesse caso, a perda não corresponde à diferença entre o valor atualizado para cobrança e o valor de mercado. O ponto de partida é o valor contábil do ativo.
Quais perdas podem ser consideradas?
A legislação permite analisar diferentes tipos de perdas relacionadas aos créditos adquiridos. Entre as principais, estão as perdas no recebimento, na cessão e nos descontos concedidos.
Perdas no recebimento do crédito
As perdas no recebimento ocorrem quando há deterioração efetiva da capacidade de pagamento do devedor.
Isso exige comprovação de que o crédito perdeu valor econômico, considerando o estágio da cobrança, as garantias disponíveis, o tempo de atraso e a expectativa real de recebimento.
Não basta uma decisão interna da empresa para baixar o crédito. É importante reunir provas, como relatórios de inadimplência, notificações, protestos, informações sobre o devedor e avaliação do valor de mercado.
Perdas na cessão do crédito
As perdas na cessão ocorrem quando a empresa vende o crédito a um terceiro por valor inferior ao montante registrado contabilmente.
Esse é um dos cenários com evidência mais forte, principalmente quando a cessão é feita para um comprador independente.
Nesse caso, o preço efetivamente pago pelo terceiro pode servir como referência direta de mercado.
Perdas por descontos concedidos
Também podem existir perdas quando a empresa aceita receber do próprio devedor um valor inferior ao valor contábil do crédito.
Isso costuma acontecer em acordos de liquidação, quando a continuidade da cobrança pode ser demorada, incerta ou custosa.
Mesmo assim, o desconto precisa ter justificativa econômica. Ele não deve ser definido de forma arbitrária apenas para aumentar a perda fiscal.
Como comprovar o valor de mercado?
A comprovação do valor de mercado deve ser tratada como um processo técnico.
Quanto mais próxima a evidência estiver de uma transação real entre partes independentes, maior tende a ser sua força probatória.
Algumas evidências importantes são:
- venda ou cessão efetiva para terceiro independente;
- propostas formais de compradores independentes;
- laudo ou relatório técnico de avaliação;
- histórico de recuperação de carteiras semelhantes;
- memória de cálculo com premissas documentadas.
Uma planilha interna pode ajudar na organização dos cálculos, mas tende a ser uma prova frágil quando não vem acompanhada de evidências externas ou avaliação técnica.
O que deve fazer parte do dossiê de comprovação?
A dedução das perdas com créditos inadimplentes deve ser sustentada por um dossiê.
Esse dossiê precisa demonstrar a existência do crédito, a titularidade da empresa, a inadimplência, a avaliação de mercado e a conciliação contábil e tributária.
Entre os documentos recomendados, estão:
- contrato ou título de crédito;
- cessão, endosso ou comprovante de aquisição;
- registros em sistemas de recebíveis, quando aplicáveis;
- cronograma de vencimentos;
- extratos e aging list;
- notificações, protestos ou medidas de cobrança;
- propostas de compra ou contrato de cessão;
- laudo técnico ou relatório de avaliação;
- razão contábil;
- memória de cálculo da perda;
- controle da apuração de IBS/CBS;
- registro de recuperações posteriores.
Na prática, o dossiê deve responder a perguntas essenciais: o crédito existe, a empresa é titular, a inadimplência está comprovada, o valor de mercado pode ser defendido e a perda foi conciliada com a apuração tributária.
A provisão contábil é suficiente?
A provisão contábil pode ser uma evidência importante, mas não deve ser usada sozinha como comprovação fiscal.
Provisões baseadas no CPC 48 e no modelo de perdas esperadas, conhecido como ECL, podem demonstrar deterioração do crédito.
Porém, a dedução tributária exige documentação capaz de demonstrar que o valor utilizado reflete condições de mercado.
Por isso, é necessário conciliar a contabilidade, a mensuração do valor de mercado e a documentação fiscal.
Atenção às regras aplicáveis a partir de 2027
A partir de 2027, as regras de dedutibilidade das perdas passam a exigir atenção especial.
O Decreto nº 12.955/2026, para a CBS, e a Resolução CGIBS nº 6/2026, para o IBS, reproduzem a possibilidade de dedução das perdas prevista na legislação. Além disso, passam a exigir observância das regras de dedutibilidade aplicáveis ao Imposto sobre a Renda para períodos iniciados a partir de 1º de janeiro de 2027.
Isso significa que a comprovação do valor de mercado continuará relevante, mas pode não ser suficiente isoladamente.
A empresa também deve observar pontos como:
- prazo de inadimplência;
- valor da operação;
- cobrança administrativa;
- protesto ou medida judicial;
- existência de garantias;
- operações com partes relacionadas;
- regras específicas para instituições autorizadas pelo Banco Central;
- documentação exigida pela regulamentação aplicável.
O que acontece se o crédito for recuperado depois?
Quando uma perda reduz a base de IBS/CBS, qualquer recuperação posterior precisa ser controlada.
Se a empresa recuperar total ou parcialmente um crédito baixado como prejuízo, esse valor pode voltar à tributação, conforme as regras aplicáveis.
Por isso, é indispensável manter controle individualizado dos créditos que tiveram perdas deduzidas.
Esse controle deve indicar:
- valor deduzido;
- período de utilização;
- saldo transportado;
- recuperação posterior;
- baixa ou reversão contábil;
- impacto na apuração de IBS/CBS.
Despesas administrativas não são perdas
Outro ponto importante é separar perdas com recebíveis de despesas administrativas.
Gastos gerais com pessoal, estrutura corporativa, departamentos internos e atividades administrativas não devem ser tratados como perdas com créditos inadimplentes.
Também não devem ser confundidos com despesas específicas de securitização admitidas pela legislação.
Misturar esses conceitos pode aumentar o risco de glosa fiscal.
Principais riscos fiscais
A falta de documentação adequada pode gerar questionamentos e até desconsideração total ou parcial da dedução.
Entre os principais riscos, estão:
- deduzir o crédito apenas porque está vencido;
- usar o valor atualizado da dívida como base da perda;
- aplicar deságio sem histórico, laudo ou comparáveis;
- usar proposta de parte relacionada como única prova;
- não comprovar a titularidade do crédito;
- não conciliar a perda com a contabilidade;
- não controlar saldos para períodos posteriores;
- deixar de tributar recuperações futuras;
- incluir despesas administrativas como se fossem perdas.
Quanto maior for o valor da perda, mais robusta deve ser a documentação.
Leia também: NFe reforma tributária: novos campos e regras
Conclusão
As perdas com créditos inadimplentes podem reduzir a base de IBS/CBS em operações de securitização e factoring, mas esse aproveitamento exige cuidado.
O atraso de um título não é suficiente. A empresa precisa demonstrar que houve perda econômica real, mensurada a valor de mercado e sustentada por documentos confiáveis.
A recomendação é criar um procedimento permanente para identificar a inadimplência, avaliar o crédito, aprovar a perda, organizar o dossiê, conciliar a contabilidade e controlar eventuais recuperações futuras.
Em um cenário de maior fiscalização e novas regras tributárias, a documentação será tão importante quanto o cálculo.
Sua empresa atua com securitização, factoring ou recebíveis? Fale com uma contabilidade especializada e organize seus controles para reduzir riscos na apuração de IBS/CBS.
Autor: Mauro Morgan de Aguiar
Auditor Independente, economista, contador, pós graduado em auditoria, controladoria e perícia contábil, com mais de 30 anos de experiência na prestação de serviços de auditoria, assessoria administrativa e financeira, consultoria, perícia judicial e perícia civil, avaliação de ativos e controle patrimonial, a cooperativas, hospitais, operadores de planos de saúde, construtoras e empresas públicas e privadas, com ou sem fins lucrativos:
Área Contábil: amplo domínio da lei 6.404/76, alterada pela Lei 11.638/07; alinhamento ao IRFS; Contabilidade Gerencial, de custos; Controladoria Financeira, Administração patrimonial, diagnósticos empresariais, consultoria de gestão de negócios; Auditoria Administrativa e Operacional; Assessoria e Consultoria em sociedades cooperativas; Impugnações fiscais a nível administrativo, acompanhamento de implantação de sistemas informatizados; Perícia contábil e Judicial; Palestrante em Faculdades.
Área Econômica: Planejamento estratégico; Projetos de financiamento junto ao BNDES; Estudo de viabilidade econômica/financeira; Avaliação patrimonial; Avaliação de Marcas e Perícias Econômicas.
Registrado no Conselho Regional de Contabilidade-CRC, Comissão de Valores Mobiliários- CVM, Instituto dos Auditores Independentes do Brasil-IBRACON, Organização das Cooperativas Brasileiras-OCB e Conselho Regional de Economia-CORECON.
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jul 14, 2026
Crédito para PMEs: desafios e oportunidades
O crédito para PMEs é um dos temas mais relevantes para o mercado financeiro brasileiro. Pequenas e médias empresas movimentam a economia, geram empregos e sustentam cadeias produtivas, mas ainda enfrentam limitações importantes no acesso ao financiamento.
Um levantamento da Serasa Experian mostrou que 95,7% das PMEs brasileiras têm limite estimado de crédito de até R$ 570 mil. O estudo também apontou que 41% dessas empresas apresentam perfil associado à demanda por capital de giro.
Na prática, os dados revelam um mercado amplo, pulverizado e muito ligado à necessidade de manter o fluxo de caixa das empresas em funcionamento.
O que o estudo revela sobre o crédito para PMEs?
O levantamento analisou 1,9 milhão de empresas ativas classificadas como micro, pequenas ou médias empresas.
O principal dado chama atenção: quase todas as PMEs têm capacidade limitada de crédito, com limite estimado de até R$ 570 mil.
Esse cenário mostra que, embora o público seja numeroso, grande parte das empresas ainda acessa valores menores, normalmente voltados a necessidades operacionais.
Ou seja, o crédito para PMEs está menos associado a grandes expansões e mais ligado à sustentação da rotina empresarial.
Por que as PMEs buscam crédito?
A principal demanda das PMEs está relacionada ao capital de giro.
Esse tipo de crédito ajuda a empresa a manter suas atividades enquanto aguarda recebimentos, paga fornecedores, organiza estoque, cobre despesas fixas e equilibra o fluxo de caixa.
Segundo o levantamento, 41% das PMEs apresentam perfil associado à demanda por capital de giro. Outros 28% têm perfil tomador de crédito para pessoa jurídica.
Isso indica que muitas empresas não buscam crédito apenas para crescer, mas para manter a operação saudável.
O perfil das PMEs brasileiras
Os dados também mostram que o mercado de PMEs é formado por empresas menores, maduras e com estruturas enxutas.
Grande parte dessas empresas tem poucos funcionários, faturamento limitado e mais de cinco anos de operação.
Esse perfil reforça um ponto importante: muitas PMEs já estão estabelecidas, mas ainda operam com restrição de caixa, acesso limitado a crédito e necessidade constante de financiamento de curto prazo.
Para quem atua com crédito empresarial, esse é um mercado com grande demanda, mas que exige análise cuidadosa.
Limite de crédito baixo: o que isso significa?
Quando 95,7% das PMEs têm limite estimado de crédito de até R$ 570 mil, o mercado mostra uma característica clara: o crédito é pulverizado.
Em vez de poucas empresas com grandes volumes, há muitas empresas com necessidades menores e recorrentes.
Esse tipo de mercado exige processos eficientes, análise de risco bem estruturada e modelos capazes de diferenciar bons pagadores de empresas com maior risco.
Para securitizadoras, factorings, ESCs e empresas que atuam com recebíveis, esse cenário ajuda a explicar por que soluções de crédito alternativas continuam relevantes.
Score PJ e risco de crédito
O estudo também mostrou que o cenário de risco é bastante heterogêneo.
Quase metade das PMEs analisadas está nas faixas mais baixas do Score PJ, com pontuação de até 300 pontos. Por outro lado, uma parcela relevante aparece nas faixas mais altas, entre 701 e 1.000 pontos.
Isso mostra que o mercado de crédito para PMEs não pode ser tratado de forma genérica.
Existem empresas com maior risco, empresas com bom histórico de pagamento e empresas que precisam de análise mais detalhada para acessar condições adequadas.
Restrições financeiras e pontualidade
Mais da metade das empresas analisadas possui algum tipo de restrição financeira ativa.
Mesmo assim, entre as empresas com histórico conhecido de pontualidade, 72,5% estão na faixa mais alta de cumprimento de obrigações financeiras.
Esse contraste mostra que uma análise superficial pode ser insuficiente.
Uma empresa pode ter restrições, mas também apresentar comportamento positivo em determinadas obrigações. Por isso, modelos mais sofisticados de análise são importantes para avaliar o risco real.
Por que a análise de crédito precisa evoluir?
Em um cenário de juros elevados e maior rigor na concessão de crédito, analisar apenas dados básicos pode limitar boas oportunidades.
O mercado precisa de modelos capazes de avaliar capacidade de pagamento, histórico, comportamento financeiro, setor de atuação, faturamento, restrições, garantias e qualidade dos recebíveis.
Quanto melhor a análise, maior a chance de conceder crédito de forma adequada ao perfil da empresa.
Isso reduz riscos para quem concede e aumenta as chances de acesso para quem precisa de capital.
O papel dos recebíveis no crédito para PMEs
Os recebíveis têm papel importante no acesso ao crédito para PMEs.
Muitas empresas vendem a prazo, recebem em parcelas ou dependem de pagamentos futuros para manter o caixa. Por isso, a antecipação de recebíveis pode ser uma alternativa para transformar valores futuros em liquidez imediata.
Esse modelo é muito usado por empresas que precisam de capital de giro, mas não querem depender exclusivamente de empréstimos bancários tradicionais.
Para o mercado de crédito, os recebíveis ajudam a conectar necessidade operacional, fluxo de caixa e análise de risco.
Oportunidade para crédito mais especializado
O estudo mostra que o mercado de PMEs é grande, mas exige segmentação.
Não basta oferecer crédito de forma padronizada. É preciso entender o perfil da empresa, sua capacidade de pagamento, sua necessidade de capital e a qualidade dos seus recebíveis.
Esse cenário abre espaço para soluções mais especializadas, com análise de risco mais precisa e operações adaptadas à realidade das pequenas e médias empresas.
Para quem atua com crédito empresarial, isso reforça a importância de processos bem estruturados e informações confiáveis.
O que muda para securitizadoras, factorings e ESCs?
Para empresas que atuam com crédito, antecipação e recebíveis, os dados mostram um mercado com demanda relevante.
As PMEs precisam de capital de giro, mas também apresentam perfis de risco diferentes. Isso exige atenção à formalização, documentação, análise cadastral, garantias e acompanhamento da carteira.
Quanto mais pulverizada a carteira, maior a necessidade de controle.
Operações com muitas empresas menores podem trazer oportunidade, mas também exigem organização para acompanhar inadimplência, conciliação, contratos, limites e pagamentos.
Governança e controle são essenciais
O crédito para PMEs exige mais do que disponibilidade de capital.
É necessário ter governança, critérios de aprovação, políticas de risco, contratos claros e controle sobre a evolução da carteira.
Empresas que operam com crédito precisam saber exatamente quem são seus clientes, quais valores foram concedidos, quais contratos estão ativos, quais parcelas venceram e quais riscos estão concentrados.
Sem esse controle, o crescimento da carteira pode aumentar a exposição da empresa.
Como a contabilidade contribui nesse cenário?
A contabilidade tem papel estratégico no mercado de crédito para PMEs.
Ela ajuda a organizar receitas, despesas, provisões, inadimplência, operações de crédito, recebíveis, conciliações e resultado financeiro.
Também permite acompanhar se a operação está crescendo com rentabilidade e segurança.
Para empresas que atuam com crédito, uma contabilidade bem estruturada ajuda a transformar dados financeiros em informação útil para gestão, controle e tomada de decisão.
Como se preparar para atender PMEs?
Empresas que desejam atuar melhor no crédito para PMEs precisam estruturar processos internos.
Isso inclui análise de risco, cadastro, documentação, contratos, acompanhamento de pagamentos e controle contábil.
Também é importante avaliar o perfil dos clientes, entender setores com maior demanda e acompanhar indicadores de inadimplência.
O mercado é amplo, mas a oportunidade está em operar com método, controle e visão de risco.
Leia também o nosso conteúdo sobre Resolução BCB 540 e duplicatas escriturais
Conclusão
O crédito para PMEs continua sendo uma grande oportunidade no Brasil, mas também exige análise e estrutura.
Os dados mostram que a maioria das pequenas e médias empresas possui limite de crédito reduzido, demanda por capital de giro e perfis de risco bastante diferentes.
Para quem atua com crédito, recebíveis e financiamento empresarial, o desafio está em separar boas oportunidades de operações mais arriscadas.
Nesse cenário, análise de risco, documentação, governança, controle da carteira e contabilidade bem estruturada passam a ser elementos essenciais.
A ContabilizaíBank é especializada em securitizadora, factoring e ESC e apoia empresas que precisam de uma contabilidade especializada para operar com mais organização, segurança e visão estratégica.
Fale conosco para avaliar sua estrutura e tomar decisões com mais segurança.
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Autor
Mauro Morgan de Aguiar
Auditor Independente, economista, contador, pós graduado em auditoria, controladoria e perícia contábil, com mais de 30 anos de experiência na prestação de serviços de auditoria, assessoria administrativa e financeira, consultoria, perícia judicial e perícia civil, avaliação de ativos e controle patrimonial, a cooperativas, hospitais, operadores de planos de saúde, construtoras e empresas públicas e privadas, com ou sem fins lucrativos:
Área Contábil: amplo domínio da lei 6.404/76, alterada pela Lei 11.638/07; alinhamento ao IRFS; Contabilidade Gerencial, de custos; Controladoria Financeira, Administração patrimonial, diagnósticos empresariais, consultoria de gestão de negócios; Auditoria Administrativa e Operacional; Assessoria e Consultoria em sociedades cooperativas; Impugnações fiscais a nível administrativo, acompanhamento de implantação de sistemas informatizados; Perícia contábil e Judicial; Palestrante em Faculdades.
Área Econômica: Planejamento estratégico; Projetos de financiamento junto ao BNDES; Estudo de viabilidade econômica/financeira; Avaliação patrimonial; Avaliação de Marcas e Perícias Econômicas.
Registrado no Conselho Regional de Contabilidade-CRC, Comissão de Valores Mobiliários- CVM, Instituto dos Auditores Independentes do Brasil-IBRACON, Organização das Cooperativas Brasileiras-OCB e Conselho Regional de Economia-CORECON.
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jun 24, 2026
NFe reforma tributária: novos campos e regras
A NFe reforma tributária entrou em uma nova fase com a publicação da Nota Técnica 2025.002-RTC, versão 1.40, que traz adequações no leiaute da NF-e e da NFC-e para a implementação da reforma do consumo.
As mudanças envolvem novos campos, regras de validação, eventos fiscais, códigos de classificação tributária e informações relacionadas ao IBS, CBS e Imposto Seletivo.
Na prática, empresas precisarão adaptar seus sistemas fiscais, revisar cadastros tributários e preparar seus processos de emissão de notas para evitar rejeições e inconsistências.
O que muda na NFe reforma tributária?
A NFe reforma tributária passa a ter campos específicos para os novos tributos criados pela Lei Complementar nº 214/2025: IBS, CBS e Imposto Seletivo.
Segundo a Nota Técnica 2025.002-RTC, os documentos fiscais eletrônicos deverão permitir que os contribuintes informem os dados relativos ao Imposto sobre Bens e Serviços, à Contribuição sobre Bens e Serviços e ao Imposto Seletivo.
Isso significa que a nota fiscal eletrônica deixará de refletir apenas o modelo atual de tributação e começará a se preparar para o novo sistema tributário do consumo.
Por que a NF-e precisa mudar?
A reforma tributária altera a forma como o consumo será tributado no Brasil.
Com isso, os sistemas autorizadores de documentos fiscais eletrônicos precisam ser adaptados para receber novas informações.
A NF-e e a NFC-e terão papel central nesse processo, pois serão a base para registro das operações, cálculo dos tributos e preparação das apurações.
A própria Nota Técnica informa que ela modifica o leiaute da NF-e e da NFC-e, inserindo grupos e campos relacionados aos novos impostos para viabilizar a operacionalização da reforma a partir de 2026.
Novos campos para IBS, CBS e Imposto Seletivo
Uma das principais mudanças da NFe reforma tributária é a criação de campos para registrar os novos tributos.
Entre eles estão:
- IBS;
- CBS;
- Imposto Seletivo;
- base de cálculo;
- alíquotas;
- valores dos tributos;
- diferimentos;
- reduções de alíquota;
- devoluções de tributos;
- crédito presumido;
- tributação monofásica;
- informações de áreas incentivadas.
Esses campos serão essenciais para que as operações sejam corretamente classificadas no novo modelo.
CST e cClassTrib ganham importância
A Nota Técnica também destaca o uso do Código de Situação Tributária e do Código de Classificação Tributária do IBS, CBS e Imposto Seletivo.
O cClassTrib terá papel relevante porque vincula a operação ao tratamento tributário previsto na legislação.
Na prática, ele ajuda a indicar como determinado item da NF-e será tributado no novo sistema.
A NT explica que cada código cClassTrib corresponde a um dispositivo específico da Lei Complementar nº 214/2025, tornando mais objetiva a informação do contribuinte sobre a tributação do IBS e da CBS em cada item da nota.
Nota de crédito e nota de débito na NF-e
Outro ponto importante da NFe reforma tributária é a criação de novas finalidades de emissão.
A NF-e modelo 55 passa a admitir:
- nota de crédito;
- nota de débito.
Essas finalidades serão usadas para documentar ajustes contábeis e tributários.
O que é nota de débito?
A nota de débito documenta uma situação em que o emitente registra aumento no imposto devido.
O que é nota de crédito?
A nota de crédito documenta uma situação em que o emitente registra redução no imposto devido.
Essas novas finalidades devem ser usadas com atenção, pois terão regras próprias de validação e hipóteses específicas de utilização.
Novos campos para operações específicas
A versão 1.40 da Nota Técnica também trouxe ajustes para situações mais específicas.
Entre os pontos incluídos estão:
- código indicador do local da operação;
- compras governamentais;
- pagamentos antecipados;
- devoluções;
- incentivos fiscais;
- inscrição Suframa do emitente;
- operações em áreas incentivadas;
- cashback;
- referenciamento de documentos fiscais.
Essas alterações mostram que a NF-e será cada vez mais detalhada e integrada à apuração dos tributos.
Regras de validação: atenção às rejeições
Com a NFe reforma tributária, aumentam também as regras de validação.
Isso significa que erros no preenchimento dos campos poderão gerar rejeição da nota fiscal.
A versão 1.40 cria e altera diversas regras de validação, incluindo validações sobre tipo de nota de crédito, nota de débito, cClassTrib, compras governamentais, áreas incentivadas, IBS, CBS e devoluções.
Empresas que não atualizarem seus sistemas podem enfrentar problemas como:
- rejeição de NF-e;
- inconsistência de dados fiscais;
- erros no cálculo dos tributos;
- dificuldade na apuração;
- retrabalho operacional;
- risco de descumprimento de obrigações acessórias.
Cronograma da NFe reforma tributária
O cronograma é um dos pontos mais importantes para as empresas.
A Nota Técnica indica que, em 2025, as informações relativas a IBS, CBS e Imposto Seletivo são opcionais em produção e somente são validadas se forem preenchidas.
A partir de janeiro de 2026, as regras de validação referentes à tributação do IBS e da CBS começam a ser aplicadas.
Além disso, a obrigatoriedade dos campos segue fases de implantação, com destaque para 2026 e 2027, conforme o regime tributário do contribuinte.
Impactos para empresas
A NFe reforma tributária impacta diretamente a rotina fiscal das empresas.
As mudanças exigem preparação antes que os novos campos e validações se tornem obrigatórios.
Principais impactos
As empresas precisarão:
- atualizar sistemas emissores de NF-e e NFC-e;
- revisar parametrizações fiscais;
- ajustar cadastros de produtos;
- revisar NCM, CST e cClassTrib;
- treinar equipes fiscais;
- testar emissões em ambiente de homologação;
- acompanhar novas versões da Nota Técnica;
- revisar processos de devolução, crédito e débito;
- adaptar integrações com ERP.
O impacto não será apenas técnico. Ele também será contábil, fiscal e operacional.
Impactos para o compliance fiscal
Com mais campos e regras, o compliance fiscal ganha ainda mais importância.
A empresa precisará garantir que cada item da nota seja preenchido de forma correta.
Um erro de classificação pode afetar o cálculo do IBS e da CBS, gerar rejeição da nota ou comprometer a apuração assistida.
Por isso, a atualização dos sistemas deve caminhar junto com a revisão tributária.
O que as empresas devem fazer agora?
A adaptação à NFe reforma tributária deve começar antes da obrigatoriedade total.
Esperar a mudança entrar em produção pode aumentar o risco de erros.
Checklist inicial
As empresas devem:
- mapear operações fiscais;
- revisar cadastros de produtos e serviços;
- acompanhar o cronograma da Nota Técnica;
- verificar se o ERP está preparado;
- validar campos de IBS, CBS e IS;
- revisar regras de crédito e débito;
- testar emissões em homologação;
- alinhar contabilidade, fiscal e tecnologia;
- acompanhar novas atualizações da NT.
Essa preparação reduz riscos e evita problemas na emissão de documentos fiscais.
Por que o tema é relevante para o mercado financeiro?
Embora a mudança seja fiscal, ela também impacta empresas do mercado financeiro, crédito, securitização, factoring, FIDC e estruturas que dependem de documentos fiscais corretos.
A qualidade das informações fiscais influencia:
- análise de recebíveis;
- lastro documental;
- conciliação;
- auditoria;
- compliance;
- apuração tributária;
- segurança das operações.
Em mercados que trabalham com cessão de recebíveis e análise documental, erros na NF-e podem gerar impactos relevantes.
Leia também: Reforma tributária ameaça R$ 500 bi em créditos B2B
Para acompanhar as atualizações oficiais, consulte o Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica, na área de documentos e notas técnicas.
Conclusão
A NFe reforma tributária marca uma etapa importante da adaptação das empresas ao novo modelo de tributação do consumo.
A Nota Técnica 2025.002-RTC, versão 1.40, mostra que a NF-e e a NFC-e terão novos campos, novas finalidades, novos eventos e regras de validação mais detalhadas.
Essas mudanças exigem atenção imediata das empresas, especialmente na atualização de sistemas, revisão de cadastros fiscais e preparação das equipes.
Quem se antecipar terá menos risco de rejeições, inconsistências e retrabalho quando as novas regras forem aplicadas.
Quer entender como essas mudanças podem impactar sua operação fiscal e contábil? Fale com um especialista e prepare sua empresa para a reforma tributária com mais segurança.
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A ContabilizaíBank é uma empresa de contabilidade especilizada em atividades financeiras, como Securitizadoras, Factorings e ESC.
Autor: Mauro Morgan de Aguiar
Auditor Independente, economista, contador, pós graduado em auditoria, controladoria e perícia contábil, com mais de 30 anos de experiência na prestação de serviços de auditoria, assessoria administrativa e financeira, consultoria, perícia judicial e perícia civil, avaliação de ativos e controle patrimonial, a cooperativas, hospitais, operadores de planos de saúde, construtoras e empresas públicas e privadas, com ou sem fins lucrativos:
Área Contábil: amplo domínio da lei 6.404/76, alterada pela Lei 11.638/07; alinhamento ao IRFS; Contabilidade Gerencial, de custos; Controladoria Financeira, Administração patrimonial, diagnósticos empresariais, consultoria de gestão de negócios; Auditoria Administrativa e Operacional; Assessoria e Consultoria em sociedades cooperativas; Impugnações fiscais a nível administrativo, acompanhamento de implantação de sistemas informatizados; Perícia contábil e Judicial; Palestrante em Faculdades.
Área Econômica: Planejamento estratégico; Projetos de financiamento junto ao BNDES; Estudo de viabilidade econômica/financeira; Avaliação patrimonial; Avaliação de Marcas e Perícias Econômicas.
Registrado no Conselho Regional de Contabilidade-CRC, Comissão de Valores Mobiliários- CVM, Instituto dos Auditores Independentes do Brasil-IBRACON, Organização das Cooperativas Brasileiras-OCB e Conselho Regional de Economia-CORECON.
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maio 26, 2026
BaaS antecipação de crédito: empresas precisam virar banco?
BaaS antecipação de crédito é um tema que ganhou força porque mostra uma mudança importante no mercado financeiro: empresas já não precisam se tornar bancos para oferecer soluções de crédito aos seus clientes.
Com o avanço do Banking as a Service, varejistas, plataformas digitais, ERPs, marketplaces e empresas de diferentes setores passaram a conectar sua base de dados e relacionamento comercial à infraestrutura de instituições autorizadas.
Na prática, a empresa conhece o cliente, identifica a necessidade de liquidez e oferece a solução no momento certo. Já a operação financeira fica sob responsabilidade de uma instituição regulada.
O que é BaaS antecipação de crédito?
BaaS antecipação de crédito é o uso de uma infraestrutura bancária terceirizada para oferecer crédito ou antecipação de recebíveis dentro da jornada de uma empresa.
Isso permite que uma plataforma, por exemplo, ofereça antecipação a vendedores sem precisar obter licença bancária própria.
O modelo funciona porque cada parte exerce um papel específico:
- a empresa mantém o relacionamento com o cliente;
- a instituição autorizada opera o serviço financeiro;
- o cliente acessa a solução dentro do ambiente em que já atua;
- a tecnologia conecta dados, análise e oferta de crédito.
Assim, o crédito passa a fazer parte do fluxo natural do negócio, sem exigir que a empresa assuma toda a estrutura regulatória de um banco.
Por que empresas não precisam mais virar banco?
Antes do BaaS, oferecer crédito exigia uma estrutura complexa.
A empresa precisava lidar com licença, capital regulatório, compliance, supervisão, tecnologia financeira e gestão de risco.
Para muitas companhias, esse caminho era longo, caro e pouco viável.
Com o BaaS, a lógica muda. A empresa não precisa construir toda a infraestrutura bancária do zero. Ela pode se conectar a uma instituição autorizada e incorporar soluções financeiras ao seu próprio negócio.
O que muda na prática?
Com esse modelo, a empresa pode:
- oferecer crédito sem se tornar banco;
- usar dados próprios para entender melhor o cliente;
- reduzir fricção na oferta de antecipação;
- monetizar o relacionamento já existente;
- ampliar serviços financeiros com mais segurança;
- integrar crédito ao fluxo natural da operação.
Essa mudança é especialmente relevante para negócios que já possuem dados sobre faturamento, pagamentos, vendas ou recorrência dos clientes.
Como o BaaS facilita a antecipação de crédito?
A antecipação de crédito se torna mais eficiente quando acontece no momento certo.
Imagine um vendedor em um marketplace que acabou de realizar uma venda. Em vez de buscar crédito em outro lugar, ele pode receber uma oferta dentro da própria plataforma.
Esse é um dos principais ganhos do modelo.
A empresa já tem informações sobre o comportamento do cliente. Ela conhece o histórico de vendas, fluxo de caixa, recorrência e perfil de pagamento.
Com isso, a oferta de crédito pode ser mais contextualizada e menos burocrática.
Principais vantagens
Entre os benefícios do BaaS antecipação de crédito, estão:
- análise mais próxima da realidade do cliente;
- menor custo de distribuição;
- oferta dentro da jornada de uso;
- mais velocidade na concessão;
- melhor experiência para o usuário;
- possibilidade de escalar operações financeiras.
O crédito deixa de ser um produto isolado e passa a funcionar como uma funcionalidade integrada ao negócio.
Regulação do BaaS: o que mudou?
A regulamentação também tornou o tema mais relevante.
A Resolução Conjunta nº 16/2025 dispõe sobre a prestação de serviços de Banking as a Service por instituições financeiras, instituições de pagamento e demais entidades autorizadas pelo Banco Central.
Na prática, a norma ajuda a organizar o mercado e deixar mais claro quem faz o quê dentro da operação.
Quem são os participantes no modelo BaaS?
A nova regulação define papéis importantes no modelo.
De forma simplificada:
- instituição prestadora: entidade autorizada que oferece a infraestrutura financeira;
- entidade tomadora: empresa que disponibiliza o serviço ao cliente dentro da sua jornada;
- cliente: pessoa física ou jurídica que utiliza o serviço financeiro.
Essa separação é importante porque reduz zonas cinzentas e melhora a transparência da relação com o usuário.
BaaS não elimina compliance
Apesar das vantagens, o BaaS não significa operação livre de regras.
Pelo contrário. A regulação exige mais governança, controles internos, gestão de riscos, segurança e clareza contratual.
Isso é essencial porque o crédito envolve risco financeiro, dados sensíveis e responsabilidade regulatória.
Cuidados necessários
Empresas que desejam trabalhar com BaaS antecipação de crédito devem observar:
- escolha de parceiros autorizados;
- clareza sobre responsabilidades contratuais;
- política de compliance;
- proteção de dados;
- governança de riscos;
- transparência com o cliente;
- acompanhamento regulatório;
- controles sobre a jornada de oferta.
Ou seja, o BaaS facilita o acesso à infraestrutura financeira, mas não elimina a necessidade de gestão profissional.
BaaS, CaaS e antecipação de recebíveis
Dentro desse cenário, também ganha espaço o conceito de Credit as a Service, ou CaaS.
Enquanto o BaaS é mais amplo e pode envolver contas, pagamentos e outros serviços financeiros, o CaaS tem foco em soluções de crédito.
Na antecipação de recebíveis, esse modelo pode ser usado para transformar dados operacionais em oferta de liquidez.
A empresa não cria uma demanda artificial. Ela responde a uma necessidade que já existe: melhorar o fluxo de caixa do cliente.
Quais empresas podem se beneficiar?
O modelo pode ser útil para empresas que já possuem relacionamento recorrente com clientes ou fornecedores.
Entre os exemplos estão:
- marketplaces;
- ERPs;
- plataformas digitais;
- empresas de tecnologia;
- adquirentes;
- varejistas;
- plataformas de gestão financeira;
- empresas com grande base B2B.
Quanto mais dados a empresa possui sobre a operação do cliente, maior tende a ser a capacidade de oferecer crédito de forma contextualizada.
Nem tudo é vantagem
Apesar do potencial, o modelo também apresenta desafios.
A empresa passa a depender de parceiros regulados e precisa garantir que a operação esteja bem estruturada.
Além disso, o aumento das exigências regulatórias pode elevar custos de compliance e demandar mais maturidade operacional.
Entre os principais pontos de atenção estão:
- dependência da instituição parceira;
- necessidade de integração tecnológica;
- custos de conformidade;
- risco de concentração em poucos provedores;
- responsabilidade na comunicação com o cliente;
- necessidade de governança contínua.
Portanto, o BaaS não elimina a complexidade. Ele redistribui responsabilidades e exige uma operação mais profissional.
Como avaliar se o modelo faz sentido?
Antes de adotar uma solução de BaaS antecipação de crédito, a empresa deve avaliar se o crédito realmente faz parte da jornada do cliente.
A decisão não deve ser tomada apenas por tendência de mercado.
Perguntas importantes
Antes de avançar, vale responder:
- Existe demanda real por antecipação?
- A empresa possui dados relevantes sobre seus clientes?
- O parceiro financeiro é autorizado e confiável?
- A operação está aderente à regulação?
- A jornada será transparente para o cliente?
- O modelo melhora a experiência ou apenas adiciona complexidade?
- Há estrutura interna para acompanhar riscos e compliance?
Essas respostas ajudam a evitar uma operação improvisada.
Leia também: Spread de CRI CRA e debêntures dispara
Para consultar a norma oficial, acesse a página do Banco Central sobre a Resolução Conjunta nº 16/2025, que trata da prestação de serviços de Banking as a Service.
Conclusão
O BaaS antecipação de crédito mostra que empresas podem oferecer soluções financeiras sem precisar virar banco.
Com a infraestrutura certa, dados bem utilizados e uma instituição autorizada por trás da operação, o crédito pode ser integrado ao fluxo natural do negócio.
Mas esse movimento exige cuidado. A nova regulação reforça a importância de transparência, governança, gestão de riscos e compliance.
Empresas que desejam atuar nesse mercado precisam equilibrar inovação e segurança regulatória.
Quer entender como estruturar uma operação financeira com mais segurança? Fale com um especialista e avalie os impactos contábeis, tributários e regulatórios antes de avançar.
A ContabilizaíBank é uma empresa de contabilidade especializada em atividades financeiras, como Securitizadoras, Factorings e ESC.
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maio 19, 2026
Modelo híbrido Simples Nacional: prazo vai até setembro
A escolha pelo modelo híbrido Simples Nacional será uma das decisões tributárias mais importantes para micro e pequenas empresas em 2026.
Com a publicação da Resolução CGSN nº 186/2026, as empresas deverão escolher entre o regime tradicional e o novo modelo híbrido de 1º a 30 de setembro de 2026, pelo Portal do Simples Nacional. A decisão valerá para o ano-calendário de 2027.
Na prática, isso antecipa uma decisão que tradicionalmente era feita em janeiro e exige mais planejamento tributário.
O que é o modelo híbrido Simples Nacional?
O modelo híbrido Simples Nacional é uma alternativa criada no contexto da reforma tributária sobre o consumo.
Nesse formato, a empresa continua no Simples Nacional, mas poderá recolher IBS e CBS pelo regime regular, em vez de manter esses tributos dentro do DAS.
Ou seja, a empresa não sai automaticamente do Simples. O que muda é a forma de apuração e recolhimento dos novos tributos sobre consumo.
O que muda com a Resolução CGSN 186/2026?
A Resolução CGSN nº 186/2026 definiu novos prazos e condições para a opção pelo Simples Nacional em 2027 e para a opção pelo regime regular de IBS e CBS.
A principal mudança é o prazo.
Antes, as empresas costumavam fazer a opção pelo regime tributário em janeiro. Agora, para 2027, a escolha deverá ser feita exclusivamente em setembro de 2026.
Datas importantes
Veja os principais prazos:
- 1º a 30 de setembro de 2026: período para opção pelo Simples Nacional em 2027;
- 1º a 30 de setembro de 2026: período para optar pelo regime regular de IBS e CBS;
- 1º de janeiro de 2027: início dos efeitos da opção;
- até o último dia de novembro de 2026: prazo para cancelamento da opção, em caráter irretratável.
Essas datas devem entrar no calendário tributário das empresas desde já.
Regime tradicional ou modelo híbrido: qual escolher?
A escolha entre o regime tradicional e o modelo híbrido Simples Nacional deve considerar o perfil da empresa, seus clientes, fornecedores, margens e volume de operações.
No regime tradicional, a empresa mantém o recolhimento dentro do DAS.
Já no modelo híbrido, IBS e CBS são apurados pelo regime regular. Isso pode alterar a dinâmica de créditos tributários e o custo efetivo da operação.
O que avaliar antes da decisão?
Antes de escolher, a empresa deve analisar:
- faturamento atual e projetado;
- margem de lucro;
- tipo de cliente atendido;
- volume de vendas para pessoas jurídicas;
- possibilidade de geração de créditos para clientes;
- impacto do IBS e da CBS na formação de preços;
- custos de conformidade fiscal;
- riscos de pagar mais tributos por falta de planejamento.
Essa decisão não deve ser tomada apenas com base na simplicidade operacional.
Por que o planejamento tributário será essencial?
O novo prazo reduz o tempo de reação das empresas.
Como a opção será feita em setembro de 2026, será necessário avaliar cenários antes do fechamento do ano. Isso torna o planejamento tributário indispensável.
Empresas que deixarem a análise para a última hora podem escolher um modelo inadequado para 2027.
Além disso, o impacto pode aparecer no preço final, na competitividade, na relação com clientes e na geração de créditos tributários.
O que acontece se a empresa não fizer a opção?
De acordo com a notícia, quem não fizer a opção no período definido perde o direito de ingressar no Simples Nacional em 2027.
Por isso, o prazo de setembro deve ser tratado como prioridade.
A falta de acompanhamento pode gerar consequências relevantes, como:
- perda do prazo de adesão;
- necessidade de tributação por outro regime;
- aumento da carga tributária;
- dificuldade de planejamento financeiro;
- problemas na formação de preços para 2027.
Como se preparar para setembro de 2026?
A preparação deve começar antes da abertura do prazo.
O ideal é realizar simulações e entender qual modelo será mais vantajoso para a empresa.
Checklist para empresas do Simples Nacional
Veja algumas medidas recomendadas:
- revisar o enquadramento tributário atual;
- projetar faturamento para 2026 e 2027;
- simular o regime tradicional e o modelo híbrido;
- analisar o impacto de IBS e CBS;
- revisar preços de produtos e serviços;
- avaliar o perfil dos clientes;
- verificar pendências fiscais;
- organizar documentos contábeis;
- acompanhar orientações oficiais do Simples Nacional;
- buscar suporte contábil antes do prazo.
Esse cuidado pode evitar escolhas precipitadas e prejuízos futuros.
A decisão afeta a competitividade da empresa
A escolha pelo modelo híbrido Simples Nacional pode influenciar a competitividade da empresa no mercado.
Isso ocorre porque clientes pessoa jurídica podem considerar a possibilidade de aproveitamento de créditos na hora de contratar fornecedores.
Assim, a escolha tributária deixa de ser apenas interna e passa a afetar a estratégia comercial.
Empresas que vendem para outras empresas devem analisar esse ponto com atenção.
Leia também: Reforma tributária: o que muda para empresas do Simples Nacional
Para conferir informações oficiais sobre o novo prazo e a opção pelo regime regular de IBS e CBS, acesse a página da Receita Federal sobre a Resolução CGSN nº 186/2026.
Conclusão
O modelo híbrido Simples Nacional representa uma mudança importante na rotina tributária das micro e pequenas empresas.
Com a nova regra, a decisão sobre o regime de 2027 deverá ser feita entre 1º e 30 de setembro de 2026. Isso exige planejamento, simulações e análise cuidadosa dos impactos fiscais.
Empresas que se anteciparem terão mais segurança para escolher o melhor caminho e evitar problemas futuros.
Sua empresa está preparada para escolher entre o regime tradicional e o modelo híbrido? Fale com um especialista e faça uma análise tributária antes do prazo. Continue acompanhando o blog para mais conteúdos relevantes.
A ContabilizaíBank é uma empresa de contabilidade especilizada em atividades financeiras, como Securitizadoras, Factorings e ESC.
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maio 19, 2026
Reforma tributária ameaça R$ 500 bi em créditos B2B
Os créditos tributários na reforma tributária entraram no radar das empresas após o alerta de que até R$ 500 bilhões em créditos B2B podem estar sob risco no Brasil.
A preocupação está na mudança da lógica de aproveitamento dos créditos fiscais nas operações entre empresas. Com o novo modelo, a regularidade fiscal dos fornecedores passa a impactar diretamente quem compra e toma o crédito.
Na prática, a reforma tributária exige atenção redobrada aos processos de compras, contratos, compliance fiscal e gestão de fornecedores.
Como ficam os créditos tributários na reforma tributária?
A reforma tributária cria um novo modelo de tributação sobre o consumo, com a substituição de tributos atuais pela CBS, de competência federal, e pelo IBS, de competência estadual e municipal.
Uma das principais mudanças está na ampliação da não cumulatividade. Isso significa que empresas poderão aproveitar créditos tributários em mais operações de compra.
Porém, o ponto de atenção está na vinculação do crédito ao efetivo pagamento do tributo na cadeia.
Ou seja, não basta apenas receber uma nota fiscal. A empresa precisará avaliar se aquele fornecedor gera crédito de forma segura e se a operação está fiscalmente regular.
Por que R$ 500 bilhões em créditos B2B podem estar em risco?
Segundo a notícia, o risco surge porque empresas poderão perder créditos ao comprar de fornecedores inadimplentes, com pendências fiscais ou enquadrados em regimes que exigem análise tributária mais cuidadosa.
Esse impacto pode atingir empresas de diferentes portes, principalmente aquelas com grande volume de compras B2B e ampla base de fornecedores.
Entre os principais riscos estão:
- perda de créditos tributários;
- aumento do custo real das compras;
- redução da margem operacional;
- impacto no fluxo de caixa;
- inconsistências no fechamento contábil;
- necessidade de revisão de contratos;
- maior exposição a fornecedores com risco fiscal.
Por isso, os créditos tributários na reforma tributária devem ser tratados como uma prioridade estratégica para as empresas.
O fornecedor passa a ser parte do risco fiscal
Com a reforma, a empresa compradora passa a ter mais responsabilidade sobre a qualidade fiscal da sua cadeia de fornecedores.
Antes, muitas decisões de compra eram baseadas principalmente em preço, prazo e capacidade de entrega.
Agora, será necessário incluir critérios fiscais e tributários na análise.
O que avaliar nos fornecedores?
Antes de contratar ou renovar contratos, é importante verificar:
- regime tributário do fornecedor;
- regularidade fiscal;
- histórico de dívidas tributárias;
- risco de enquadramento como devedor contumaz;
- impacto do Simples Nacional no crédito aproveitável;
- qualidade da documentação fiscal;
- aderência às novas regras da reforma tributária.
Essa análise reduz o risco de uma compra aparentemente vantajosa gerar perda de crédito no futuro.
Simples Nacional exige atenção no cálculo dos créditos
A notícia também destaca o impacto de fornecedores enquadrados no Simples Nacional.
Contratar empresas desse regime não é, por si só, um problema. O ponto crítico está em calcular corretamente o impacto tributário da operação.
Em algumas situações, o crédito aproveitável pode ser menor do que o esperado. Isso altera o custo real da compra e pode afetar a margem da empresa compradora.
Por isso, comparar fornecedores apenas pelo preço pode levar a decisões equivocadas.
O ideal é avaliar o custo total da operação, considerando preço, prazo, risco fiscal e aproveitamento de créditos.
Split payment deve mudar a rotina fiscal
Outro ponto importante da reforma tributária é o split payment.
Nesse modelo, o tributo é separado no momento da liquidação financeira da operação e direcionado ao governo. A medida busca reduzir inadimplência, fraudes e sonegação.
Esse mecanismo tende a trazer mais segurança ao aproveitamento dos créditos. Porém, sua implementação será gradual.
Por que o período de transição exige cuidado?
Durante a transição, empresas precisarão conviver com novas regras, ajustes de sistemas e mudanças nos processos fiscais.
Esse período pode gerar falhas de cálculo, perda de créditos e impactos financeiros relevantes.
Por isso, esperar a virada das regras para agir pode ser um erro estratégico.
Como proteger créditos tributários na reforma tributária?
Empresas que desejam reduzir riscos devem começar com um diagnóstico da sua base de fornecedores.
Essa análise permite identificar quais fornecedores podem gerar maior exposição fiscal e quais contratos precisam ser revistos.
Medidas recomendadas
Veja algumas ações importantes:
- mapear todos os fornecedores ativos;
- classificar fornecedores por regime tributário;
- identificar empresas com pendências fiscais;
- avaliar fornecedores enquadrados no Simples Nacional;
- revisar contratos de fornecimento;
- incluir cláusulas de responsabilidade fiscal;
- simular impactos no aproveitamento de créditos;
- atualizar sistemas fiscais e financeiros;
- treinar equipes de compras, financeiro e contabilidade;
- criar rotina de monitoramento fiscal contínuo.
Essas medidas ajudam a transformar a gestão tributária em uma ferramenta de proteção financeira.
Compras, financeiro e contabilidade precisam atuar juntos
A reforma tributária exige integração entre áreas que, muitas vezes, atuam de forma separada.
O setor de compras precisa entender que o menor preço nem sempre representa o menor custo.
O financeiro deve avaliar impactos no caixa e no custo efetivo da operação.
Já a contabilidade deve participar da análise dos efeitos fiscais antes da contratação ou renovação de fornecedores.
Essa integração melhora a tomada de decisão e reduz o risco de perda de créditos.
Leia também: Split payment 2027: como será a implementação faseada do novo modelo
Para acompanhar informações oficiais sobre a regulamentação da reforma tributária, consulte a página do Ministério da Fazenda sobre a Reforma Tributária.
Conclusão
A notícia sobre o risco de até R$ 500 bilhões em créditos B2B mostra que a reforma tributária não deve ser vista apenas como uma mudança de impostos.
Ela altera a forma como empresas compram, contratam fornecedores e controlam seus créditos fiscais.
Os créditos tributários na reforma tributária exigem atenção imediata, especialmente em empresas com grande volume de operações entre pessoas jurídicas.
Quem se antecipar poderá reduzir perdas, melhorar contratos e proteger o fluxo de caixa.
Quer preparar sua empresa para os impactos da reforma tributária? Fale com um especialista e faça uma análise fiscal da sua base de fornecedores.
A ContabilizaíBank é uma empresa de contabilidade especializada em atividades financeiras, como Securitizadoras, Factorings e ESC.
Para acompanhar essas mudanças e se preparar para o novo cenário tributário, continue acompanhando nossos conteúdos no blog.
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maio 18, 2026

Factoring

Perdas com créditos inadimplentes na base de IBS/CBS

O que são perdas com créditos inadimplentes?

Por que o valor de mercado é importante?

Como é formada a base de IBS/CBS?

Atraso não é a mesma coisa que perda fiscal

Como mensurar perdas com créditos inadimplentes?

Quais perdas podem ser consideradas?

Perdas no recebimento do crédito

Perdas na cessão do crédito

Perdas por descontos concedidos

Como comprovar o valor de mercado?

O que deve fazer parte do dossiê de comprovação?

A provisão contábil é suficiente?

Atenção às regras aplicáveis a partir de 2027

O que acontece se o crédito for recuperado depois?

Despesas administrativas não são perdas

Principais riscos fiscais

Conclusão

Crédito para PMEs: desafios e oportunidades

O que o estudo revela sobre o crédito para PMEs?

Por que as PMEs buscam crédito?

O perfil das PMEs brasileiras

Limite de crédito baixo: o que isso significa?

Score PJ e risco de crédito

Restrições financeiras e pontualidade

Por que a análise de crédito precisa evoluir?

O papel dos recebíveis no crédito para PMEs

Oportunidade para crédito mais especializado

O que muda para securitizadoras, factorings e ESCs?

Governança e controle são essenciais

Como a contabilidade contribui nesse cenário?

Como se preparar para atender PMEs?

Conclusão

Autor

NFe reforma tributária: novos campos e regras

O que muda na NFe reforma tributária?

Por que a NF-e precisa mudar?

Novos campos para IBS, CBS e Imposto Seletivo

CST e cClassTrib ganham importância

Nota de crédito e nota de débito na NF-e

O que é nota de débito?

O que é nota de crédito?

Novos campos para operações específicas

Regras de validação: atenção às rejeições

Cronograma da NFe reforma tributária

Impactos para empresas

Principais impactos

Impactos para o compliance fiscal

O que as empresas devem fazer agora?

Checklist inicial

Por que o tema é relevante para o mercado financeiro?

Conclusão

BaaS antecipação de crédito: empresas precisam virar banco?

O que é BaaS antecipação de crédito?

Por que empresas não precisam mais virar banco?

O que muda na prática?

Como o BaaS facilita a antecipação de crédito?

Principais vantagens

Regulação do BaaS: o que mudou?

Quem são os participantes no modelo BaaS?

BaaS não elimina compliance

Cuidados necessários

BaaS, CaaS e antecipação de recebíveis

Quais empresas podem se beneficiar?

Nem tudo é vantagem

Como avaliar se o modelo faz sentido?

Perguntas importantes

Conclusão

Modelo híbrido Simples Nacional: prazo vai até setembro

O que é o modelo híbrido Simples Nacional?

O que muda com a Resolução CGSN 186/2026?

Datas importantes

Regime tradicional ou modelo híbrido: qual escolher?

O que avaliar antes da decisão?

Por que o planejamento tributário será essencial?

O que acontece se a empresa não fizer a opção?

Como se preparar para setembro de 2026?

Checklist para empresas do Simples Nacional

A decisão afeta a competitividade da empresa